Что следует знать о новой электронной системе мониторинга рисков при регистрации налоговых накладных.

З 1 липня повноцнно запрацювала електронна система управлння ризиками при адмнструванн ПДВ, яка автоматично зупиня рестрацю ризикових податкових накладних.

По сут, це той самий "антифрод", що вже давно використовують у банках. Система самостйно монторить вс заявки на рестрацю податкових накладних, виявля т з них, як вдповдають певним критерям ризиковост.

Метою СМКОР зменшення шахрайств з повернення ПДВ, функцону вона ще з 2017 року.

У 2019 роц затверджено Порядок зупинення рестрац податково накладно/розрахунку коригування, Порядок розгляду скарги щодо ршення про вдмову тако рестрац.

Користувач ж, тобто платники ПДВ, як з 2015 року користуються системою електронного адмнстрування ПДВ (СЕА ПДВ), ще у 2017 критикували СМКОР.

Критикують СМКОР нин, вказуючи, зокрема, на величезн (5,5 млрд) суми зупиненого ПДВ. Чи дйсно СМКОР означа значн часов затримки для бзнесу, а то й неможливсть реструвати податков накладн?

Як довго трива розгляд кожно заявки?

Зазвичай, не бльше 3-х годин при встановленому законодавством лмт 5 днв. дине, що у вихдн в робоч псля 20:00 не розглядаються - вже наступного дня з 8:00.

Тобто, реальних затримок для ведення справ це не створю, хоча вочевидь систему можна було б вивести на 24/7.

Скльки з заявок отримують статус "ризикових"?

В середньому 0,3-0,6% в мсяць вд загально клькост документв, поданих на рестрацю.

Кожного мсяця податься на рестрацю в СЕА ПДВ до 25 млн документв. Наприклад, за червень поточного року - 23 млн документв.

Автофксаця порушень ПДР та наслдки для водв

За минулий, 2019-й, рк на рестрацю було подано 268 млн документв, з початку цього року - бльше 120 млн.

Кльксть документв, що надходять протягом одн доби, може вдрзнятися. Максимально за одну добу може надходити до 2,5 млн документв.

Як здйснються монторинг?

Операця зупинення рестрац податково накладно завжди здйснються автоматично системою, на пдстав критерв. У подальшому, працвник-людина прийма ршення щодо:

визнання платника податкв таким, що вдповда/не вдповда ознакам ризиковост;

задоволення/вдмова у задоволенн скарг на зупинку рестрац документв;

прийняття/неприйняття таблиць платникв податкв.

Безпосередньо до здйснення монторингу залучено близько 200 працвникв ДПС, це спврозмрно до, наприклад, клькост полцейських, залучених до здйснення автофксац порушень ПДР.

Як можуть бути наслдки зупинення рестрац?

Визнана ризиковою операцю зупиняться, заявнику пропонують надати документальне пдтвердження реальност проведених операцй.

Зупинення бльшост операцй (55-60%) платниками не оскаржуться. Решта зупинень, 40-45%, оскаржуються до спецально Комс, з х клькост прийматься ршення про задоволення скарг приблизно у 50% випадкв.

Таким чином, з 100% заявок, рестраця яких зупинена, приблизно 75% залишаються заблокованими, а 25% - у подальшому реструються.

Наприклад, статистика за червень цього року:

Надйшло на рестрацю: 23 млн документв на загальну суму 121 млрд грн.

Зупинено рестрацю: 118 тисяч документв на загальну суму 1,3 млрд грн.

Оскаржено зупинку: 43 тис. документв на загальну суму 560 млн грн.

Залишено зупиненими псля розгляду скарг: 7 тис. документв на загальну суму 215 млн грн.

Всього залишено зупиненими (разом з тими, зупинка яких не оскаржувалась): 82 тис. документв на загальну суму 900 млн грн.

Популярн сценар ризиковост

Як правило, аналзуться вдповднсть товарв/послуг, за рахунок яких сформовано податковий кредит платника, товарах/послугах, як такий платник податку реалзу.

Примром, якщо податковий кредит сформований за рахунок отримання тютюнових виробв, а податков зобов’язання реструються з вдвантаження зернових, то така операця буде визнана ризиковою рестраця податково накладно - зупинена, а платнику буде запропоновано подати пдтверджуюч документи.

Серед важливих ризикв - брак достатнх трудових ресурсв, вдсутнсть через неподання форми 20-ОПП чи невнесення до не змн основних засобв, необхдних для виготовлення продукц, чи перевезення та розмщення.

Також, наявнсть у ПН кодв УКТ ЗЕД, що пдпадають пд критер оцнки ризикв СМКОР. списки "ризикових" платникв ПДВ.

Замсть висновкв

СМКОР заслугову на критику, ну наприклад: режим роботи не 24/7, людський фактор при розгляд зупинених заявок, комсйний розгляд скарг на самих себе та нестача вдкритих даних.

Вдповдно, бажано було б вдкрити деяк дан для публчного доступу, переглянути логстику процесингу у спосб, що залуча менше людського фактору; мплементувати до системи ршення штучного нтелекту (А, наприклад, власне якраз детекцю аномалй з врахуванням виловлених спроб фроду); додати прозорост систем оскарження ршень про зупинення рестрац.

Однак загалом, СМКОР нараз достатньо сучасною ефективною системою, яка не подобаться найперше нечесним платникам податкв, а натомсть економить мльярди коштв державного бюджету. Важливо продовжувати розвивати .

Подробнее читайте на epravda.com.ua ...